Чи оподатковуються доходи від криптовалюти в Україні?
Так. Україна прийняла Закон «Про віртуальні активи» (ВА), який регулює крипту як майно. Доходи від продажу криптовалюти підлягають оподаткуванню, хоча точні ставки та механізми ще уточнюються підзаконними актами.
Увага: Податкове законодавство змінюється. Перевіряйте актуальні ставки на сайті ДПС України та консультуйтеся з бухгалтером.
Ставки податків у 2026 році
Фізичні особи платять:
- ПДФО (податок на доходи фізичних осіб): 18%
- Військовий збір: 5% (збільшений з 1.5% у 2024 році)
- Разом: 23% від доходу
Для ФОП (фізична особа-підприємець) на спрощеній системі можливі інші ставки — залежить від групи ФОП та характеру діяльності.
Що вважається оподатковуваним доходом?
- ✅ Продаж криптовалюти за гривні або іноземну валюту
- ✅ Обмін криптовалюти на іншу (може вважатися реалізацією)
- ✅ Отримання крипти як оплату за товари/послуги
- ✅ Доходи від стейкінгу та yield farming
- ✅ Майнінг (як підприємницька діяльність)
- ⚠️ P2P угоди — підлягають декларуванню
Як декларувати крипто-доходи?
Для фізичних осіб
1. Заповніть Декларацію про майновий стан і доходи (форма 0110) до 1 травня наступного року
2. Вкажіть доходи від операцій з ВА у відповідному розділі
3. Сплатіть ПДФО 18% + ВЗ 5% від суми прибутку
4. Строк сплати — до 1 серпня
Що вважається базою оподаткування?
Прибуток = Ціна продажу − Ціна купівлі (собівартість). Важливо зберігати докази купівлі: виписки з бірж, чеки, скріни транзакцій.
Практичні поради
- Ведіть записи всіх угод: дата, сума купівлі/продажу, комісії, курс на момент угоди
- Зберігайте виписки з бірж: Binance, OKX та інші надають CSV-виписки
- Враховуйте комісії: вони зменшують оподатковуваний прибуток
- Консультуйтеся з бухгалтером: законодавство складне і змінюється
P2P та готівкові угоди
Теоретично, навіть P2P угоди (купівля-продаж крипти між людьми) підлягають декларуванню. На практиці контроль за невеликими угодами обмежений, але банківські перекази виявляються ДПС автоматично через систему моніторингу.
ФОП та крипта
Деякі підприємці реєструють ФОП на 3-й групі (5% єдиного податку) та проводять крипто-операції через нього. Однак це потребує юридичного аналізу — не всі крипто-операції підпадають під дозволені КВЕД для ФОП.
